6 případů, kdy musíte odevzdat daňové přiznání, i když jste už v důchodu

Osvobození od daně z příjmu

Pro osvobození příjmu od daně a pro osvobození příležitostného příjmu od daně platí následující dvě pravidla:

• Pokud pobíráte pouze starobní důchod a nemáte jiné zdanitelné příjmy, pak příjem do 15 000 Kč za rok není nutné přiznávat, ani z něj nemusíte platit daň z příjmu.
• Pokud jste pracující důchodce a máte příjem také ze závislé činnosti jako zaměstnanec, pak se tato částka snižuje na příjem 6 000 Kč za rok.

Když ale tuto podmínku nesplňujete a příležitostné příjmy překročily danou hranici pro osvobození od daně z příjmu, pak musíte i jako starobní důchodce podat daňové přiznání a zaplatit daň z příjmu.

Jako zaměstnanec daňové přiznání podávat nemusíte

Pokud máte jako starobní důchodce příjem pouze z pracovní smlouvy či z některé pracovní dohody (DPP, DPČ), pak daňové přiznání nemusíte podávat. Zaměstnavatel vám totiž může vyplnit roční zúčtování daně. A to za podmínky, že máte pouze příjmy ze závislé činnosti. A že jste během roku neměli dva různé zaměstnavatele během jednoho měsíce.

V ročním zúčtování daně můžete i jako starobní důchodce uplatnit veškeré slevy a daňové odpočty, na které máte nárok. Není sice speciální daňová sleva pro státní důchodce, ale můžete uplatnit základní daňovou slevu na poplatníka, na invaliditu, na ZTP/P, na manžela/ku bez zdanitelných příjmů. Stejně tak můžete uplatnit daňové odpočty na penzijní připojištění, životní pojištění, úroky z hypotéky a další.

^REKLAMA

Kromě zaměstnaneckého poměru, DPP či DPČ si ale v důchodu můžete přivydělat i jinak. Ve kterých případech tedy daňové přiznání odevzdat musíte?

OSVČ ve starobním důchodu

Starobní důchodci přivydělávající si na živnostenský list mají povinnost odevzdat daňové přiznání. I když je OSVČ pouze na vedlejší činnost. Na povinnosti přiznat a zaplatit daň z příjmu pobírání důchodu nic nemění.

Příjem z pronájmu

Mezi oblíbené pasivní příjmy patří i příjmy z pronájmu. Pokud jako důchodce pronajímáte nemovitost, tak tyto příjmy musíte přiznat v daňovém přiznání. I jako zaměstnanec máte povinnost daňové přiznání odevzdat.

Prodej nemovitosti bez splnění časového testu

Prodej nemovitosti je osvobozen od daně z příjmu, pokud jste měli v nemovitosti 2leté trvalé bydliště nebo jste nemovitosti vlastnili déle než 5 let (déle než 10 let pro nemovitosti pořízené po 1. lednu 2021). Při prodeji nemovitosti, která tento časový test nesplnila, musíte odevzdat daňové přiznání.

^REKLAMA

Příjem dividend ze zahraničí

Pokud částka dividend ze zahraničí přesáhla limit 15 000/6 000 Kč, pak je nutné podat daňové přiznání. Dividendy byly sice pravděpodobně zdaněny v zemi výplaty a daň z příjmu možná platit nebudete, ale do českého daňového přiznání jste povinni je uvést. Pro dividendy vyplácené v rámci České republiky platí, že se daní při výplatě srážkovou daní a do daňového přiznání je uvádět nemusíte.

Prodej cenných papírů

Pro prodej cenných papírů platí, že jsou osvobozeny od daně, pokud jste prodali cenné papíry za méně než 100 000 Kč, a tento limit platí pro celý daňový rok. A daň z příjmu také neplatíte, pokud jste prodali cenné papíry držené déle než tři roky. Pokud váš příjem z cenných papírů ani jednu z těchto podmínek nesplňuje, pak i jako starobní důchodce musíte odevzdat daňové přiznání.

Pobíráte opravdu vysoký důchod

Starobní důchody jsou osvobozeny od daně z příjmu až do částky 36násobku za rok. Pro rok 2021 byly tedy od daně osvobozeny důchody do celkové roční částky 547 200 Kč. Pokud jste tedy měli váš starobní důchod vyšší než 45 600 Kč měsíčně, máte povinnost podat daňové přiznání. A z částky nad roční limit zaplatit daň z příjmu.