Důchod OSVČ dle výše zálohy – žádná hitparáda
Osoby samostatně výdělečně činné musí obecně počítat se značně nižším starobním důchodem, než mají zaměstnanci. Důvodem jsou nižší platby na sociálním pojištění. Podívejte se, jak vysoký důchod mohou OSVČ očekávat v závislosti na měsíční platbě na povinném pojistném od června.
Výše přiznaného starobního důchodu závisí na získané době pojištění a výši osobního vyměřovacího základu. Do doby pojištění se započítávají nejenom odpracované roky, kdy je z příjmu odváděno sociální pojištění, ale i tzv. náhradní doby pojištění (např. péče o dítě do 4 let, evidence na úřadu práce v zákonném rozsahu, studium před rokem 2010 v zákonném rozsahu). Osobním vyměřovacím základem je zjednodušeně řečeno průměrná hrubá měsíční mzda v současné hodnotě za rozhodné období (v roce 2022 za roky 1986 až 2021).
OSVČ a vyměřovací základy
U osob samostatně výdělečně činných jsou jednotlivé roční vyměřovací základy, které se následně při výpočtu starobního důchodu přepočítávají na současnou úroveň pomocí koeficientů zohledňujících inflaci, částky, ze kterých bylo v daných letech vypočteno sociální pojištění. Ročním vyměřovacím základem tedy není ani obrat, ani dosažený zisk. Skutečný vyměřovací základ je totiž na úrovni poloviny daňového základu.
V případě, že je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ v daném roce, tak byl vyměřovacím základem minimální vyměřovací základ. Dle dosaženého ročního vyměřovacího základu se následně vypočítá povinná měsíční záloha na sociálním pojištění, která se musí platit v následujícím období. Vždy musí být placena alespoň minimální měsíční záloha, která v roce 2022 činí 2841 Kč.
Praktický příklad
Měsíční záloha na sociálním pojištění placená panem Davidem v červnu ve výši 4500 Kč odpovídá hrubému zisku (daňovému základu) ve výši 369 862 Kč. Při hrubém zisk 369 862 Kč je totiž roční vyměřovací základ 184 931 Kč a roční sociální pojištění 54 000 Kč (184 931 Kč x 29,2 %). Měsíční záloha po odevzdání přehledu za příslušný rok je potom 4500 Kč (54 000 Kč: 12 měsíců). Skutečný vyměřovací základ pana Davida za rok 2021 ve výši 184 931 Kč přitom odpovídá hrubé měsíční mzdě ve výši 15 411 Kč (184 931 Kč: 12 měsíců). Roční vyměřovací základ mnoha OSVČ tedy není ani na úrovni minimální mzdy. Právě proto je vlastní zajištění na důchod pro většinu OSVČ důležitější než pro zaměstnance.
V přiložené tabulce níže jsou vypočítané měsíční starobní důchody v červenci, pokud osobní vyměřovací základ za celé období odpovídá právě placené měsíční záloze na sociálním pojištění ve výši 4500 Kč, a to v závislosti na získané době pojištění. Minimální doba pojištění pro přiznání starobního důchodu v roce 2022 činí 35 let. Výpočet je proveden v červenci 2022, tedy již po zohlednění mimořádné červnové valorizace důchodů z důvodu vysoké inflace.
| Doba pojištění | Měsíční záloha | Osobní vyměřovací základ | Měsíční starobní důchod |
| 35 let | 4500 Kč | 15 411 Kč | 12 655 Kč |
| 37 let | 4500 Kč | 15 411 Kč | 13 156 Kč |
| 39 let | 4500 Kč | 15 411 Kč | 13 656 Kč |
| 41 let | 4500 Kč | 15 411 Kč | 14 156 Kč |
| 43 let | 4500 Kč | 15 411 Kč | 14 657 Kč |
| 45 let | 4500 Kč | 15 411 Kč | 15 157 Kč |
| 47 let | 4 500 Kč | 15 411 Kč | 15 656 Kč |
Vlastní výpočet autora
Měsíční záloha a důchod
V druhé tabulce je vypočten starobní důchod u OSVČ, pokud by jejich skutečný vyměřovací základ odpovídal aktuální měsíční záloze (v rozmezí od 3000 Kč do 10 000 Kč), přičemž vždy se počítá s dobou pojištění v rozsahu 44 let. Výpočet je proveden k červenci 2022.
| Měsíční záloha | Osobní vyměřovací základ | Doba pojištění | Měsíční starobní důchod |
| 3000 Kč | 10 274 Kč | 44 let | 11 238 Kč |
| 3500 Kč | 11 986 Kč | 44 let | 12 460 Kč |
| 4000 Kč | 13 699 Kč | 44 let | 13 684 Kč |
| 4500 Kč | 15 411 Kč | 44 let | 14 907 Kč |
| 5000 Kč | 17 123 Kč | 44 let | 16 128 Kč |
| 6000 Kč | 20 548 Kč | 44 let | 16 764 Kč |
| 8000 Kč | 27 397 Kč | 44 let | 18 036 Kč |
| 10 000 Kč | 34 247 Kč | 44 let | 19 307 Kč |
Vlastní výpočet autora
