Invalidní důchod pro OSVČ je velmi nízký, podívejte se na konkrétní příklady
Finančně vyjít pouze s invalidním důchodem prvního stupně je velmi složité, zejména pro OSVČ, které mají všechny státní důchody značně nižší než zaměstnanci. Jak vysoký budou mít OSVČ v roce 2024 invalidní důchod prvního stupně.
Měsíční částka invalidního důchodu závisí na rozhodných příjmech před vznikem invalidity, získané době pojištění (včetně dopojištěné doby pojištění) a přiznaném stupni invalidity. Zejména invalidní důchod prvního stupně je však nízký a předpokládá se, že příjemce invalidního důchodu prvního stupně bude vedle pobírání invalidního důchodu mít ještě vlastní příjem.
Osobní vyměřovací základ OSVČ
Výše invalidního důchodu závisí na rozhodných příjmech, ze kterých bylo zaplaceno sociální pojištění, před vznikem invalidity. Z jednotlivých ročních vyměřovacích základů se následně vypočítá průměrná hrubá měsíční mzda v současné hodnotě, kdy dřívější příjmy se přepočítají na současnou úroveň pomocí koeficientů.
Přepočet vyměřovacího základu na průměrnou mzdu
Vyměřovacím základem za příslušný rok u OSVČ je částka, ze které bylo v přehledu o příjmech a výdajích vypočteno roční sociální pojištění. Vyměřovacím základem tedy není ani roční příjem, ale ani roční zisk. Vyměřovací základ je polovinou daňového základu.
Praktický výpočet
Živnostník Radim má za rok 2023 příjem ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 960 000 Kč a výdaje uplatňuje 60% výdajovým paušálem. Roční daňový základ je tedy 384 000 Kč (960 000 Kč – (960 000 Kč x 60 %).
Vyměřovacím základem pro výpočet sociálního pojištění u pana Radima je částka 192 000 Kč (384 000 Kč x 50 %), což je polovina dosaženého hrubého zisku. Roční vyměřovací základ ve výši 192 000 Kč pro důchodové účely odpovídá hrubé měsíční mzdě 16 000 Kč (192 000 Kč: 12 měsíců). Měsíční záloha na sociálním pojištění činí 4672 Kč (192 000 Kč x 29,2 %: 12 měsíců).
Přestože má tedy pan Radim vysoký roční příjem, tak pro výpočet státního důchodu je na tom za rok 2023 příjmově stejně jako zaměstnance pracující na zkrácený úvazek s hrubou měsíční mzdou 16 000 Kč. Minimální mzda pro práci na plný úvazek za rok 2023 činí 17 300 Kč. Živnostník Radim bude na tom pro výpočet invalidního i starobního důchodu hůře než zaměstnanec pracující za minimální mzdu.
Výše invalidního důchodu dle výše zálohy
V přiložené tabulce je vypočten invalidní důchod prvního stupně pro OSVČ dle výpočtové formule roku 2024 v závislosti na výši měsíční zálohy na sociálním pojištění, ve všech případech počítáme se získanou dobou pojištění v rozsahu 45 let (včetně dopojištěné doby pojištění). Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti musí být vždy placena alespoň minimální měsíční záloha na sociálním pojištění, v roce 2023 činila minimální měsíční záloha na sociálním pojištění 2944 Kč.
| Měsíční záloha | Invalidní důchod I. stupně |
| 3000 Kč | 6712 Kč |
| 3500 Kč | 7097 Kč |
| 4000 Kč | 7483 Kč |
| 4500 Kč | 7868 Kč |
| 5000 Kč | 8253 Kč |
| 7500 Kč | 9124 Kč |
| 10 000 Kč | 9625 Kč |
Vlastní výpočet autora
Závěrem
Z přiložené tabulky je názorně vidět, že na invalidní důchod ve výši 10 000 Kč nedosáhnou ani OSVČ platící velmi vysoké měsíční zálohy na sociálním pojištění při získání vysoké doby pojištění. Ještě při měsíční záloze 4500 Kč nedosahuje invalidní důchod prvního stupně ani 7900 Kč. Zdravotní problémy a přiznání invalidního důchodu prvního stupně znamenají pro OSVČ vyšší propad životní úrovně než u zaměstnanců, vlastní komerční pojištění je tedy pro OSVČ ještě více důležité než pro zaměstnance.
