Jak se liší předčasný důchod při vysokých a nízkých příjmech?

Měsíční částka předčasného důchodu závisí na výši průměrné hrubé měsíční mzdy za odpracované roky v současné hodnotě, získané době pojištění v celých ukončených letech a krácení za předčasnost. Krácení u předčasného důchodu se provádí za každých započatých 90 kalendářních dní předčasnosti. Čím dříve se do předčasného důchodu odejde, tím vyšší krácení. Občané s důchodovým věkem vyšším než 63 let mohou do předčasného důchodu odejít nejdříve v 60 letech. Lidé mající řádný důchodový věk nižší, mohou do předčasného důchodu odejít nejdříve tři roky před dosažením řádného důchodového věku.

Kdo si nejvíce pohorší?

Při plánování předčasného důchodu je vhodné pamatovat na to, že čím vyšší příjmy, tím větší rozdíl mezi případným řádným starobním důchodem a předčasným důchodem. Přestože je krácení dané v závislosti na termínu předčasnosti, tak vlivem konstrukce výpočtu starobního důchodu si odchodem do předčasného důchodu pohorší více lidé s vyššími příjmy, jak si ukážeme na praktickém příkladu.

Praktický příklad

1. Porovnání u vysokých příjmů

Pan Luděk plánuje odchod od předčasného důchodu 1080 dní před dosažením řádného důchodového věku, tj. o necelé tři roky dříve, aby se krácení za předčasnost provádělo pouze za 12 x 90 započatých kalendářních dní předčasnosti. Osobní vyměřovací základ pana Luďka je 90 000 Kč a získal dobu pojištění v rozsahu 43 let.

^REKLAMA

V první variantě si tedy vypočítáme předčasný důchod a ve druhé variantě si vypočítáme řádný starobní důchod za předpokladu, že by se osobní vyměřovací základ nezměnil a doba pojištění se o tři roky z důvodu práce až do dosažení řádného důchodového věku zvýšila. Veškeré výpočty provedeme dle legislativy roku 2021.

• Předčasný důchod při osobním vyměřovacím základu 90 000 Kč, získané době pojištění v rozsahu 43 let a krácení výpočtového základu ve výši 14,4 % by dle výpočtové formule letošního roku činil 21 056 Kč.
• Řádný důchod při osobním vyměřovacím základu 90 000 Kč, získané době pojištění v rozsahu 46 let by dle výpočtové formule letošního roku činil 27 660 Kč.

Předčasný důchod by v případě pana Luďka dosahoval 76,1 % (21 056 Kč: 27 660 Kč, v %) případného řádného starobního důchodu.

^REKLAMA

1. Porovnání u nízkých příjmů

Pan Vladimír má osobní vyměřovací základ 18 000 Kč a opět si porovnáme varianty odchodu do předčasného důchodu a řádného starobního důchodu za stejných podmínek jako u pana Luďka.

• Předčasný důchod při osobním vyměřovacím základu 18 000 Kč, získané době pojištění v rozsahu 43 let a krácení výpočtového základu v sazbě 14,4 % by dle výpočtové formule roku 2021 byl 11 678 Kč.
• Řádný starobní důchod by při osobním vyměřovacím základu 18 000 Kč, získané době pojištění v rozsahu 46 let dle výpočtové formule roku 2021 dosahoval 14 743 Kč.

Předčasný důchod by v případě pana Vladimíra dosahoval 79,2 % (11 678 Kč: 14 743 Kč, v %) případného řádného starobního důchodu, což je o 3,1 % více než v případě pana Luďka.

Závěrem

I když je krácení výpočtového základu u předčasného důchodu závislé pouze na termínu předčasnosti, tj. na počtu každých započatých 90 kalendářních dní, tak je vlivem výpočtové konstrukce důchodu předčasný důchod finančně ještě méně výhodný pro lidi s vyššími příjmy než pro lidi s nižšími příjmy, neboť v procentním vyjádření dosahuje předčasný důchod méně oproti potencionálnímu řádnému důchodu. Zejména lidé s vyššími příjmy by tedy v praxi měli velmi pečlivě vážit termín odchodu do důchodu.