V prvé řadě je nutno podotknout, že výše penzí současných důchodců se nezmění. Jediné nové pravidlo, které se jich dotkne, je, že vláda nebude moci rozhodnout o mimořádné valorizaci důchodů – a každý obdobný, zpravidla populistický předvolební, návrh bude muset projít celým legislativním procesem.
Změna výpočtu penzí se dotkne lidí, kteří do důchodu odcházejí – tedy nových penzistů. Vláda v původním návrhu počítala s mimořádnou valorizací penzí, která by zajistila, že penze s novým výpočtem nikomu oproti současným počtům neklesne. Pak ale v Asii zamával motýl křídly a vize mimořádné valorizace padla spolu s předpokládanou jednotnou DPH ve výši 20 %. Je tedy jistá skupina lidí, kterým penze s novým výpočtem klesnout může.
Mění se "jen" výpočet vyměřovacího základu
Celý výpočet penze zůstane stejný. Výše důchodu se bude i nadále skládat z pevné a procentní složky, přičemž i nadále bude procentní složka závislá na počtu let pojištění a příjmech. Jen příjmy se budou postupem času započítávat celoživotní.
Mění se ale výpočet vyměřovacího základu. Musí se změnit. Ústavní soud současný výpočet s účinností od podzimu letošního roku zrušil jako neústavní. Stane se více zásluhovým, což znamená, že lidé, kteří do průběžného systému více platí, z něj na oplátku budou dostávat vyšší penzi.
Redukční hranice pro výpočet mzdy
Dříve:
Zdroj: |
Změnu vyměřovacího základu pro různé příjmové skupiny zobrazuje Tabulka 1. Za pozornost stojí, že v nízkých příjmových skupinách ke změně nedojde, naopak nejvíce tratí lidé se středními příjmy.
Tabulka 1: Výše vyměřovacího základu pro výpočet penze
Hrubý příjem |
Vyměřovací základ penze |
||
nyní |
po reformě bez 2. pilíře |
změna |
|
10 000 Kč |
10 000 Kč |
10 000 Kč |
0 Kč |
20 000 Kč |
13 700 Kč |
13 256 Kč |
-444 Kč |
30 000 Kč |
16 340 Kč |
15 856 Kč |
-484 Kč |
40 000 Kč |
17 340 Kč |
18 456 Kč |
1 116 Kč |
50 000 Kč |
18 340 Kč |
21 056 Kč |
2 716 Kč |
60 000 Kč |
19 340 Kč |
23 656 Kč |
4 316 Kč |
70 000 Kč |
20 340 Kč |
26 256 Kč |
5 916 Kč |
80 000 Kč |
21 340 Kč |
28 856 Kč |
7 516 Kč |
90 000 Kč |
22 340 Kč |
31 456 Kč |
9 116 Kč |
Zdroj:
Českéreformy.cz
Pochopitelně bude-li plátce sociálního pojištění chtít využít možnosti opt-out, tedy vyvázání části sociálního pojištění (3 procentní body) z průběžného systému do fondového, jeho základ poklesne ještě více. Konkrétní příklady ukazuje Tabulka 2.
Tabulka 2: Výše vyměřovacího základu pro výpočet penze s využitím 2. pilíře
Hrubý příjem |
Vyměřovací základ penze |
||
nyní |
po reformě s 2. pilířem |
změna |
|
10 000 Kč |
10 000 Kč |
8 929 Kč |
-1 071 Kč |
20 000 Kč |
13 700 Kč |
11 835 Kč |
-1 865 Kč |
30 000 Kč |
16 340 Kč |
14 157 Kč |
-2 183 Kč |
40 000 Kč |
17 340 Kč |
16 478 Kč |
-862 Kč |
50 000 Kč |
18 340 Kč |
18 800 Kč |
460 Kč |
60 000 Kč |
19 340 Kč |
21 121 Kč |
1 781 Kč |
70 000 Kč |
20 340 Kč |
23 443 Kč |
3 103 Kč |
80 000 Kč |
21 340 Kč |
25 764 Kč |
4 424 Kč |
90 000 Kč |
22 340 Kč |
28 085 Kč |
5 745 Kč |
Zdroj:
Českéreformy.cz
V tomto případě klesne vyměřovací základ i lidem s nízkými příjmy. To je ovšem pochopitelné, neboť část následné penze budou čerpat formou renty z naspořených prostředků v penzijním fondu.
Jak vysoká bude penze?
Vyměřovací základ je základem pro výpočet penze. Druhým významným bodem je počet let placení důchodového pojištění. Za každý rok pojištění se zvýší procento, kterým se násobí vyměřovací základ pro zjištění procentní výměry penze, o 1,5 procentního bodu. Po 40 letech pojištění je tak vyměřovací základ násoben 60 % a k němu je připočtena základní výměra ve výši 2 230 Kč.
Protože 40 let pojištění odpovídá pracovnímu nasazení (plus náhradním dobám) od 25 let do 65 let, vychází následující propočty právě z této doby placení důchodového pojištění.
Tabulka 3: Výše penze v současném a reformovaném penzijním systému
Hrubý příjem |
Výše penze z průběžného systému |
||
nyní |
po reformě bez 2. pilíře |
po reformě s 2. pilířem |
|
10 000 Kč |
8 230 Kč |
8 230 Kč |
7 587 Kč |
20 000 Kč |
10 450 Kč |
10 183 Kč |
9 331 Kč |
30 000 Kč |
12 034 Kč |
11 743 Kč |
10 724 Kč |
40 000 Kč |
12 634 Kč |
13 303 Kč |
12 117 Kč |
50 000 Kč |
13 234 Kč |
14 863 Kč |
13 510 Kč |
60 000 Kč |
13 834 Kč |
16 423 Kč |
14 903 Kč |
70 000 Kč |
14 434 Kč |
17 983 Kč |
16 296 Kč |
80 000 Kč |
15 034 Kč |
19 543 Kč |
17 688 Kč |
90 000 Kč |
15 634 Kč |
21 103 Kč |
19 081 Kč |
Zdroj:
Českéreformy.cz
Výsledná penze klesne (či stoupne u lidí s vyššími příjmy) výrazně méně než vyměřovací základ. Bez využití možnosti opt-out dojde jen k minimálnímu snížení penze v příjmové skupině přibližně kolem 20 až 30 tis. Kč. Při využití opt-out je pokles vyšší, ovšem odměnou je opět renta z naspořených prostředků.
Tabulka 4: Změna výše penze oproti současnému stavu
Hrubý příjem |
Změna výše důchodu oproti současnému systému penzí |
|
po reformě bez 2. pilíře |
po reformě s 2. pilířem |
|
10 000 Kč |
0 Kč |
-643 Kč |
20 000 Kč |
-267 Kč |
-1 119 Kč |
30 000 Kč |
-291 Kč |
-1 310 Kč |
40 000 Kč |
669 Kč |
-517 Kč |
50 000 Kč |
1 629 Kč |
276 Kč |
60 000 Kč |
2 589 Kč |
1 069 Kč |
70 000 Kč |
3 549 Kč |
1 862 Kč |
80 000 Kč |
4 509 Kč |
2 654 Kč |
90 000 Kč |
5 469 Kč |
3 447 Kč |
Zdroj:
Českéreformy.cz
Renta z penzijního fondu
Výpočet výše renty z penzijního fondu je mnohem složitější úkol než propočet penze z průběžného systému, který má jasná pravidla a známé veškeré vstupy – tedy kromě těch, které se budou v průběhu času měnit dalšími zákony. Při výpočtu renty závisí na výši výnosů, míře inflace a v neposlední řadě na formě zvolené renty. Proto tomuto tématu budeme věnovat samostatný článek.