Vysoké příjmy a důchod: Co je dobré vědět
Při výpočtu starobního důchodu v Česku je významným způsobem zastoupen prvek solidarity a občané s vysokými příjmy mají výrazně nižší náhradový poměr při odchodu do starobního důchodu. Jaká pravidla platí při výpočtu důchodu pro lidi s vyššími příjmy?
Žadatelé o starobní důchod musí získat potřebnou minimální dobu pojištění, v roce 2019 alespoň v rozsahu 35 let. Odvod vysokých částek na sociálním pojištění ze mzdy nebo příjmů ze samostatné výdělečné činnosti v produktivním věku přitom potřebnou dobu pojištění nesnižuje.
Potřebnou dobu pojištění je nutné si hlídat již v produktivním věku a případné mezery v pojištění řešit včas formou dobrovolného důchodového pojištění, aby mohl být státní starobní důchod přiznán.
Jak klesá náhradový poměr
Pro názornost je v Tabulce 1 vypočten starobní důchod u různě vysokých mezd dle výpočtové formule roku 2019 při získání doby pojištění v rozsahu 43 let. Hrubý náhradový poměr (tj. poměr státního důchodu vůči hrubé mzdě) s rostoucí mzdou citelně klesá. Výpočet důchodu je tedy výhodný zejména pro lidi s nižšími příjmy.
Tabulka 1: Náhradový poměr v důchodu
| Hrubá mzda | Doba pojištění | Starobní důchod | Hrubý náhradový poměr |
| 15 000 Kč | 43 let | 12 654 Kč | 84,4 % |
| 25 000 Kč | 43 let | 14 331 Kč | 57,3 % |
| 35 000 Kč | 43 let | 16 008 Kč | 45,7 % |
| 50 000 Kč | 43 let | 18 523 Kč | 37,0 % |
| 75 000 Kč | 43 let | 22 716 Kč | 30,3 % |
| 100 000 Kč | 43 let | 26 908 Kč | 26,9 % |
| 200 000 Kč | 43 let | 32 073 Kč | 16,0 % |
Zdroj: vlastní výpočet autora
Maximální výše důchodu
Při výpočtu starobního důchodu v roce 2019 se hodnotí osobní vyměřovací základ pouze do částky 130 796 Kč. Osobní vyměřovací základ nad tuto částku se již nehodnotí, proto je nepřímo stanovena i maximální měsíční částka starobního důchodu, která tak závisí u osobního vyměřovacího základu nad 130 796 Kč pouze na získané době pojištění.
- Osobním vyměřovacím základem je průměrná hrubá měsíční mzda v současné hodnotě, kdy dřívější příjmy se přepočítávají pomocí koeficientů, při výpočtu v roce 2019 se hodnotí příjmy v letech 1986 až 2018.
- Např. měsíční částka starobního důchodu při získaném osobním vyměřovacím základu v částce 140 000 Kč a získané době pojištění v rozsahu 40 let činí 30 063 Kč, u doby pojištění v rozsahu 43 let potom 32 073 Kč, při získané době pojištění v rozsahu 46 let pak 34 082 Kč.
Při výpočtu starobního důchodu u lidí s nadstandardními příjmy tedy ovlivňuje měsíční částku důchodu získaná doba pojištění více než u lidí s nižšími příjmy. Doba pojištění se počítá v celých ukončených letech, proto je pro lidi s vyššími příjmy s ohledem na měsíční částku starobního důchodu velmi dobré ukončit případně další rok pojištění – např. pokud chybí několik dní či týdnů do ukončení dalšího roku, tak pracovat déle a oddálit odchod do starobního důchodu.
Jak je to u předčasného důchodu
Při odchodu do předčasného důchodu je nutné počítat s krácením za předčasnost, které se provádí za každých započatých 90 kalendářních dní. Čím dříve se do předčasného důchodu odejde, tím vyšší krácení a nižší starobní důchod.
Finanční ztráta při volbě předčasného důchodu je u lidí s vyššími příjmy vyšší než u lidí s nižšími příjmy, proto je vhodné si případný odchod do předčasného důchodu dobře promyslet, neboť krácení je trvalé a při dosažení řádného důchodového věku se měsíční důchod nepřepočítává.
