Živnostníci si připlatí na vyšších odvodech. Přesto mohou ušetřit i desítky tisíc korun na daních
Živnostníci mají čas do 10. ledna přihlásit se k paušální dani. Tento režim je ideální pro ty, kteří mají vyšší příjmy, nízké výdaje a nevyužívají daňové slevy ani bonusy.
„Pro svobodná povolání s 60% výdajovým paušálem se paušální daň vyplatí při ročních příjmech od 600 000 Kč do 2 milionů Kč. U povolání s 40% výdajovým paušálem, jako jsou například finanční poradci, je tento režim výhodný už při příjmu od 400 000 Kč ročně,“ vysvětluje Nikola Žítková, produktová manažerka ve společnosti NeoTax.
Vyšší odvody pro OSVČ v roce 2025
Rok 2025 přinesl citelné zvýšení odvodů pro OSVČ. Měsíční platba v prvním pásmu paušální daně vzrostla ze 7498 Kč na 8716 Kč, což představuje nárůst o 1218 Kč. Živnostníci mimo paušální režim nyní platí vyšší minimální zálohy na sociální pojištění (4759 Kč oproti 3485 Kč v roce 2024) a na zdravotní pojištění (3143 Kč oproti 2722 Kč v roce 2024). Celkově to znamená měsíční nárůst o 1695 Kč, což za rok činí 20 340 Kč navíc. Přesto mohou OSVČ mimo paušální režim ušetřit díky využití různých daňových slev a odpočtů.
„Dobročinnost zůstává skvělým způsobem, jak snížit daňový základ. Bezplatné darování krve umožňuje odečíst 3000 Kč, darování orgánu nebo kostní dřeně dokonce 20 000 Kč,“ připomíná Žítková. Doporučuje také dlouhodobý investiční produkt (DIP), který umožňuje investovat například do akcií nebo ETF s nízkými poplatky. Díky DIP lze na daních odečíst až 48 000 Kč ročně, což přináší reálnou úsporu 7200 Kč, u vyšší příjmové skupiny se sazbou 23 % je úspora 11 040 Kč.
Zbytečné chyby, které vás mohou stát peníze
Jednou z nejčastějších chyb OSVČ je zbytečné placení daně při prodeji nemovitosti. Mnoho lidí zaplatí daň, i když se ji mohli legálně vyhnout. Pokud totiž zisk z prodeje nemovitosti využijete do jednoho roku na nákup jiné nemovitosti k vlastnímu bydlení nebo na splátku hypotéky na nemovitost, ve které bydlíte, jste od daně osvobozeni.
Další častou chybou je neuplatnění odpočtu na hypotéku. U hypoték sjednaných před rokem 2021 lze odečíst úroky až do výše 300 000 Kč ročně, což při 15% sazbě daně znamená úsporu až 45 000 Kč. Pokud je nemovitost ve spoluvlastnictví, mohou si spoluvlastníci uplatnit odpočet rovným dílem. „Správné plánování a využití odpočtů může přinést úsporu desítek až stovek tisíc korun,“ dodává Žítková.
Časový test u kryptoměn: Co je nového
Pro držitele kryptoměn nastala důležitá změna v pravidlech časového testu. „Již není nutné investovat do bitcoinu prostřednictvím ETF. Stačí ho držet ve vlastní peněžence, a pokud ho prodáte po uplynutí tříletého časového testu, nemusíte platit daň ze zisku,“ vysvětluje Žítková.
| Sleva na dani | Výše slevy v roce 2024 |
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč |
| Sleva na manželku/manžela | 24 840 Kč1) |
| Sleva na manželku/manžela ZTP | 49 680 Kč1) |
| Sleva na invaliditu 1. a 2. stupně | 2 520 Kč |
| Sleva na invaliditu 3. stupně | 5 040 Kč |
| Sleva pro ZTP | 16 140 Kč |
| Sleva na 1. dítě | 15 204 Kč |
| Sleva na 2. dítě | 22 320 Kč |
| Sleva na 3. a další dítě | 27 840 Kč |
| Školkovné | zrušeno |
| Sleva na studenta | zrušeno |
1) V případě, že manžel/ka pečuje o dítě do 3 let věku.
| Odčitatelná položka | Výše odčitatelné položky v roce 2024 |
| Dar | max. 15 % základu daně |
| Penzijní připojištění, penzijní pojištění a penzijní spoření | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Dlouhodobý investiční produkt | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Pojištění dlouhodobé péče | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Životní pojištění | max. 48 000 Kč celkem s ostatními produkty spoření na stáří |
| Darování krve | 1 odběr – 3000 Kč1) |
| Členské příspěvky zaplacené odborům | 0 Kč |
| Poplatky za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání | 0 Kč |
| Úroky z úvěru / hypotéka | max. 150 000 Kč2) |
1) Max. 15 % ze základu daně.
2) Pokud splácíte hypotéku nebo úvěr, můžete si od základu daně odečíst zaplacené úroky, a to v maximální částce 150 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené po 1. 1. 2021) / 300 000 Kč ročně (pro nemovitosti pořízené před 1. 1. 2021).
