Jak se změní penze s penzijní reformou?

V prvé řadě je nutno podotknout, že výše penzí současných důchodců se nezmění. Jediné nové pravidlo, které se jich dotkne, je, že vláda nebude moci rozhodnout o mimořádné valorizaci důchodů – a každý obdobný, zpravidla populistický předvolební, návrh bude muset projít celým legislativním procesem.

Změna výpočtu penzí se dotkne lidí, kteří do důchodu odcházejí – tedy nových penzistů. Vláda v původním návrhu počítala s mimořádnou valorizací penzí, která by zajistila, že penze s novým výpočtem nikomu oproti současným počtům neklesne. Pak ale v Asii zamával motýl křídly a vize mimořádné valorizace padla spolu s předpokládanou jednotnou DPH ve výši 20 %. Je tedy jistá skupina lidí, kterým penze s novým výpočtem klesnout může.

Mění se "jen" výpočet vyměřovacího základu

Celý výpočet penze zůstane stejný. Výše důchodu se bude i nadále skládat z pevné a procentní složky, přičemž i nadále bude procentní složka závislá na počtu let pojištění a příjmech. Jen příjmy se budou postupem času započítávat celoživotní.

Mění se ale výpočet vyměřovacího základu. Musí se změnit. Ústavní soud současný výpočet s účinností od podzimu letošního roku zrušil jako neústavní. Stane se více zásluhovým, což znamená, že lidé, kteří do průběžného systému více platí, z něj na oplátku budou dostávat vyšší penzi.

Redukční hranice pro výpočet mzdy do 44 % průměrné mzdy (aktuálně 10 886 Kč) se započítává 100 %, do 4násobku průměrné mzdy (aktuálně 98 963 Kč) se započítává 26 %. Dříve: do 11 000 Kč se započítávalo 100 % od 11 000 Kč do 28 200 Kč se započítávalo 30 % od 28 200 Kč se započítávalo 10 % Zdroj: Českéreformy.cz

Změnu vyměřovacího základu pro různé příjmové skupiny zobrazuje Tabulka 1. Za pozornost stojí, že v nízkých příjmových skupinách ke změně nedojde, naopak nejvíce tratí lidé se středními příjmy.

Tabulka 1: Výše vyměřovacího základu pro výpočet penze

Zdroj:
Českéreformy.cz

Pochopitelně bude-li plátce sociálního pojištění chtít využít možnosti opt-out, tedy vyvázání části sociálního pojištění (3 procentní body) z průběžného systému do fondového, jeho základ poklesne ještě více. Konkrétní příklady ukazuje Tabulka 2.

Tabulka 2: Výše vyměřovacího základu pro výpočet penze s využitím 2. pilíře

Zdroj:
Českéreformy.cz

V tomto případě klesne vyměřovací základ i lidem s nízkými příjmy. To je ovšem pochopitelné, neboť část následné penze budou čerpat formou renty z naspořených prostředků v penzijním fondu.

Jak vysoká bude penze?

Vyměřovací základ je základem pro výpočet penze. Druhým významným bodem je počet let placení důchodového pojištění. Za každý rok pojištění se zvýší procento, kterým se násobí vyměřovací základ pro zjištění procentní výměry penze, o 1,5 procentního bodu. Po 40 letech pojištění je tak vyměřovací základ násoben 60 % a k němu je připočtena základní výměra ve výši 2 230 Kč.

Protože 40 let pojištění odpovídá pracovnímu nasazení (plus náhradním dobám) od 25 let do 65 let, vychází následující propočty právě z této doby placení důchodového pojištění.

Tabulka 3: Výše penze v současném a reformovaném penzijním systému

Zdroj:
Českéreformy.cz

Výsledná penze klesne (či stoupne u lidí s vyššími příjmy) výrazně méně než vyměřovací základ. Bez využití možnosti opt-out dojde jen k minimálnímu snížení penze v příjmové skupině přibližně kolem 20 až 30 tis. Kč. Při využití opt-out je pokles vyšší, ovšem odměnou je opět renta z naspořených prostředků.

Tabulka 4: Změna výše penze oproti současnému stavu

Zdroj:
Českéreformy.cz

Renta z penzijního fondu

Výpočet výše renty z penzijního fondu je mnohem složitější úkol než propočet penze z průběžného systému, který má jasná pravidla a známé veškeré vstupy – tedy kromě těch, které se budou v průběhu času měnit dalšími zákony. Při výpočtu renty závisí na výši výnosů, míře inflace a v neposlední řadě na formě zvolené renty. Proto tomuto tématu budeme věnovat samostatný článek.