Hlavním motivem „malé důchodové reformy“ bylo posílení zásluhovosti při výpočtu důchodu. Vzhledem k redukci při výpočtu důchodu byly české penze příliš rovnostářské. Občané s nízkými příjmy mají při porovnání s jejich odvody na důchodovém pojištění relativně vysoký důchod. Naproti tomu občané s vysokými příjmy mají při porovnání s jejich odvody na důchodovém pojištění relativně malý důchod. Rozdílný způsob výpočtu však tento rozdíl příliš nezměnil.
Bez investic to nejde
I přes výhodnější výpočet důchodu pro občany s nadstandarními příjmy jsou vlastní investice naprostou nutností. Při vysokých příjmech v produktivním věku je totiž penze v Česku skutečně citelný. Stejně jako ve všech vyspělých zemích světa. Zaměstnanec s hrubou měsíční mzdou 50 tisíc Kč a získání 40 let pojištění má dle výpočtu v roce 2012 měsíční důchod ve výši 13 948 Kč. Protože je důchod v drtivé většině vyplácen čistý, tak je nutné porovnat důchod s čistou mzdou. Důchod v roce 2012 ovlivňují příjmy v letech 1986 až 2011. Čistá mzda u hrubé mzdy 50 000 Kč dosahuje 36 420 Kč (dle výpočtu v roce 2011). Důchod v tomto případě dosahuje 38,3 % dosahovaného před odchodem do penze.
Pro koho je výpočet penze výhodnější?
Důchod závisí na dvou parametrech: příjmu a době pojištění. Čím vyšší příjem a doba pojištění, tím vyšší důchod.
- Rozhodující je příjem, ze kterého bylo odváděno důchodové pojištění. V roce 2012 se započítávají příjmy od roku 1986 po současnost. Všechny příjmy se přepočítají na osobní vyměřovací základ, což je v podstatě průměrná měsíční mzda v současné hodnotě. Osobní vyměřovací základ se redukuje. Právě zápočet v jednotlivých redukčních hranicích se mění.
- Do doby pojištění se započítávají roky, kdy bylo placeno důchodové pojištění. Dále potom také náhradní doby pojištění (např. péče o dítě do 4 let, za určitých podmínek studium nebo evidence na úřadu práce).
V roce 2012 je tak výpočet důchodu výhodnější pro všechny občany s osobním vyměřovacím základem nad 38 tisíc Kč. Občané s nižším osobním vyměřovacím základem si naproti tomu pohorší.
Praktický výpočet
Pan Novák získá 40 let pojištění a jeho osobní vyměřovací základ je 38 000 Kč, do důchodu odešel v lednu 2012. Pan Sýkora získá rovněž 40 let pojištění a jeho osobní vyměřovací základ je taky 38 000 Kč, do důchodu odešel v prosinci 2011.
Výpočet penze pana Nováka (leden 2012) |
Výpočet penze pana Sýkory (prosinec 2011) |
|
||
Text |
Částka (v Kč) |
Text |
Částka (v Kč) |
|
Osobní vyměřovací základ |
38 000 |
Osobní vyměřovací základ |
38 000 |
|
Redukce do 11 061 Kč (ze 100 %) |
11 061 |
Redukce do 10 886 Kč (ze 100 %) |
10 886 |
|
Redukce od 11 061 Kč do 29 159 Kč (z 28 %) |
5 067 |
Redukce od 10 886 Kč do 28 699 Kč (z 29 %) |
5 166 |
|
Redukce od 29 159 Kč do 100 548 Kč (z 16 %) |
1 415 |
Redukce od 28699 Kč do 98 960 Kč (z 13 %) |
1 209 |
|
Redukovaný osobní vyměřovací základ (11 061 Kč + 5 067 Kč + 1 415 Kč) |
17 543 |
Redukovaný osobní vyměřovací základ (10 886 Kč + 5 166 Kč + 1 209 Kč) |
17 261 |
|
Základní výměra důchodu |
2 270 |
Základní výměra důchodu |
2 230 |
|
Procentní výměra za odpracované roky (40 let ∙ 1,5 %) |
60 % |
Procentní výměra za odpracované roky (40 let ∙ 1,5 %) |
60 % |
|
Procentní výměra důchodu (17 543 Kč x 60 %) |
10 526 |
Procentní výměra důchodu (17 261 Kč x 60 %) |
10 357 |
|
Měsíční důchod celkem (2 270 Kč + 10 526 Kč) |
12 796 |
Měsíční důchod celkem (2 230 Kč + 10 357Kč) |
12 587 |
Aby bylo porovnání správné, tak je potřeba měsíční důchod pana Sýkory přiznaný v prosinci valorizovat. Od lednové výplaty důchodu budou tyto penze vyšší. Základní výměra všech důchodů přiznaných před rokem 2012 se zvýší o 40 Kč a procentní výměra o 1,6 %. Důchod pana Sýkory bude v roce 2012 činit 12 792 Kč (2 270 Kč + (10 357 Kč x 1,016)). Na názorném příkladu tedy vidíme, že nový výpočet v roce 2012 je výhodnější až pro občany s osobním vyměřovacím základem nad 38 000 Kč.
Redukce však zůstává zachována
Pro rok 2012 došlo ke změnám při redukci. Zápočet v druhé redukční hranici se snížil, zatímco zápočet ve třetí a čtvrté redukční hranici se zvýšil. Nadále však bude platit, že při osobním vyměřovacím základu nad 29 tisíc Kč již penze příliš nestoupají. V přiložené tabulce máme uvedenu penzi dle výpočtu v roce 2012 u vybraných příjmech. Jak vidíme, s rostoucím příjmem nad 29 tisíc Kč, se penze zvyšuje poměrně málo. Důvodem je zápočet ve třetí redukční hranici (z 16 %). Čistou mzdu počítáme dle výpočtu v roce 2011, protože při výpočtu důchodu v roce 2012 se započítávají příjmy v letech 1986 až 2011. Máme zde uvedeno porovnání hrubé mzdy a penze a mnohem přesnější čisté mzdy a penze.
Měsíční penze v závislosti na příjmu (výpočet v roce 2012)
Osobní vyměřovací základ (OVZ) |
Čistá mzda (v Kč) |
Doba pojištění (v letech) |
Měsíční penze (v Kč) |
Poměr penze/OVZ (v %) |
Poměr penze/čistá mzda (v %) |
15 000 Kč |
12 305 Kč |
40 let |
9 569 Kč |
63,8 % |
77,8 % |
20 000 Kč |
15 750 Kč |
40 let |
10 409 Kč |
52,0 % |
66,1 % |
25 000 Kč |
19 195 Kč |
40 let |
11 249 Kč |
45,0 % |
58,6 % |
30 000 Kč |
22 640 Kč |
40 let |
12 028 Kč |
40,1 % |
53,1 % |
40 000 Kč |
29 530 Kč |
40 let |
12 988 Kč |
32,5 % |
44,0 % |
50 000 Kč |
36 420 Kč |
40 let |
13 948 Kč |
27, 9 % |
38,3 % |
75 000 Kč |
53 645 Kč |
40 let |
16 348 Kč |
21,8 % |
30,5 % |
100 000 Kč |
70 870 Kč |
40 let |
18 749 Kč |
18,7 % |
26,5 % |
140 000 Kč |
98 430 Kč |
40 let |
20 695 Kč |
14,8 % |
21,0 % |
Zdroj: vlastní výpočty autora